Меняется приложение к разделу 1: сейчас это заявление о зачёте и заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ, в новой редакции это заявление о возврате суммы переплаты по НДФЛ.
В разделе 2 «Расчёт налоговой базы и суммы налога по видам доходов» появится новая строка 2.10 – сумма НДФЛ, возвращенная (зачтенная) в связи с применением вычета в упрощенном порядке;
В приложении 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации» появится новый код освобождения от НДФЛ – 4, который указывается при применении пункта 60.2 статьи 217 НК РФ (при применении амнистии капиталов);
Из приложения 4 «Расчёт сумм доходов, не подлежащих налогообложению» исключается строка для отдельного указания сумм помощи и подарков, полученных ветеранами, тружениками тыла и инвалидами Великой Отечественной войны;
В приложении 5 «Расчёт стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации» появится новая строка для указания суммы, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги.
30 дней бесплатного тест-драйва веб-сервиса «Онлайн-Спринтер» для отправки отчётности в госорганы
✔ Всегда актуальные версии форм отчётов ✔ Сверка с бюджетом и с контрагентами – бесплатно во всех тарифах ✔ Удобная работа с отчётностью нескольких организаций ✔ Поддержка клиентов 24/7
*Актуальные формы появятся в сервисах для отчётности к нужному отчётному периоду.
Кто должен подавать 3−НДФЛ
Декларацию 3-НДФЛ обязаны сдать те люди, которые получили доходы, если налог с них не был удержан. Поэтому, например, если вы получаете зарплату, то декларацию сдавать не нужно. Налог с нее удерживает и платит работодатель.
Но если вы продали машину, квартиру, жилой дом и получили доход, то такая обязанность появляется. Вы также можете сдать декларацию добровольно (то есть когда такой обязанности у вас нет). Например, если вы получаете имущественный, социальный или инвестиционный налоговый вычет.
Важно! Декларация не нужна, если доход от продажи имущества (не недвижимости) не превысил 250 000 руб. или доход от продажи жилой недвижимости не превысил 1 млн. руб.
Человек также вправе подать декларацию в 2024 году по собственной инициативе. Например, если желает вернуть налог и получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, комнаты, жилого дома, социальный вычет на лечение или обучение, стандартный — на содержание детей.
Заполнение бланка
Если вы предпочитаете подачу отчетности по классической схеме, потребуется пустой бланк, на котором подается декларация 3 НДФЛ в 2024 году.
Важно! Новый бланк для подачи 3-НДФЛ утвержден приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903 и применяется с 1 января 2022 года.
Подготовка и утверждение ФНС нового бланка декларации о доходах и вычетах 3-НДФЛ с 2022 года (КНД 1151020) связано с изменениями в Налоговый кодекс РФ в части уплаты подоходного налога. А именно, новая форма 3-НДФЛ с 2022 года позволяет отражать повышенную налоговую ставку НДФЛ 15% по доходам физических лиц свыше 5 млн рублей. Она действует для декларирования доходов, полученных в 2021 году и далее.
Всё остальное оформляется при наличии данных, ведь, как мы уже говорили, декларация сдается по самым разным основаниям и для каждого из них предусмотрено заполнение соответствующих частей отчета.
Важно! Если вы впервые заполняете декларацию 3 НДФЛ, лучше воспользоваться специальной программой или обратиться за помощью к людям, имеющим опыт заполнения такой формы, так как важно правильно внести все данные и выполнить расчеты.
Программа Декларация
Программа «Декларация» формирует документ 3 НДФЛ для представления в налоговый орган с учетом требований 2024 года с возможностью вывода созданного документа на печать.
Подробнее о том, как заполнить декларацию в данной программе, смотрите в видео:
Онлайн формат подачи декларации
Как заполнить 3 НДФЛ в оналйн формате через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru:
Сроки сдачи отчетности
Когда нужно подать декларацию 3−НДФЛ — зависит от того, что вы хотите в ней заявить.
3-НДФЛ о доходах
О доходах прошлого года, которые не были учтены в налоговых органах, необходимо отчитаться в первые четыре месяца текущего года, но не позднее 30 апреля. Если не успели, то после этой даты ИФНС начинает штрафовать нарушителей.
Если крайняя дата отчетности выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на ближайший рабочий день.
Если вы работаете, то бухгалтер уже удержал с вас налог, и дополнительно заявлять этот доход не надо. Но если, например, в прошлом году вы сдавали квартиру или получали дивиденды по зарубежным акциям, то вам нужно отчитаться о полученных доходах в ИФНС.
Не нужно сообщать о необлагаемых налогом доходах, например, с продажи квартиры после истечения минимального срока владения. А начиная с отчетности по доходам, полученным за 2021 год и позже, не нужно подавать декларацию, если сумма сделки не превысила:
В отличие от декларации по доходам, для 3-НДФЛ на налоговый вычет сроки не регламентированы. Вычет можно заявить в любой день после окончания года, за который вы хотите вернуть налог. Например, вычет за 2022 год можно получить с 2024 по 2025 годы.
Ограничение есть только по сроку давности. Вернуть уплаченный налог можно за последние три года. То есть в 2024 году вы вправе вернуть налоги за 2020−2022 годы.
Важно! Подавать декларацию, в которой отражены доходы и заявлено право на вычет, необходимо до 30 апреля. В этом случае ориентируемся на срок выполнения обязанности.
Штраф за несоблюдение сроков
Неприятным сюрпризом может стать уведомление о штрафе за несоблюдение сроков подачи или требование об уплате налога.
Что следует считать нарушением с точки зрения НК РФ:
№
Нарушение
Взыскание
1
Декларация с заявленным доходом сдана с опозданием
Первично – 5% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц (минимально 1 000 рублей).
В случае умышленного занижения или сокрытия дохода и, соответственно, налога — 40 % от его размера. Просроченный налог будет числиться как недоимка. На недоимку начисляют пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Если вы завысили сумму налога, например, не указали в декларации расходы или вычеты, то вправе подать уточненную декларацию. Штрафные санкции в этом случае применяться не будут.
Если наоборот занизили, но обнаружили это самостоятельно, подайте уточненную декларацию и доплатите налог. Пени за недоплату НДФЛ начислят, но штрафа не будет.
Общая отчетность
Декларация по налогу на прибыль
Обновленная декларация применяется с отчетности за 2022 год (Приказ ФНС от 17.08.2022 N СД-7-3/753@).
Декларация по НДС
Обновленный бланк декларации применяется с отчетности за 1 квартал 2024 года (ID проекта 01/02/09-22/00131632).
Декларация по УСН
Обновленный бланк действует с отчетности за 2024 (ID проекта 01/02/08-22/00130502).
Декларация по налогу на имущество организаций
Новый бланк применяется с отчетности за 2022 год (Приказ ФНС от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@). Контрольные соотношения утверждены в Письме ФНС от 21.10.2022 N БС-4-21/14195@.
Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду
Обновленный бланк и правила заполнения декларации действуют с 01.03.2023 (Приказ Минприроды от 21.09.2022 N 624).
Зарплатная отчетность
Расчет 6-НДФЛ
Первый отчет по обновленной форме сдаем за 1 квартал 2024 (Приказ ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@).
Новая форма применяется начиная с представления отчетности за периоды 2024 года. Первый отчет по обновленной форме сдаем за 1 квартал 2024, а персонифицированные сведений о физлицах — за январь 2024 (Приказ ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@).
Утверждены новые РСВ и отчет по персонифицированным сведениям для 2024 года
С 1 января 2024 года вводится новая форма персотчетности по сотрудникам ЕФС-1 «Сведения для ведения персучета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве» (ID проекта 01/02/09-22/00131496). Сроки сдачи для каждого раздела и подразделов будут разными. Отчет заменит формы 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-М.
Сведения персонифицированного учета, которые заменили СЗВ-М утверждены (Приказ ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@).
СЗВ-СТАЖ за период до 01.01.2023 сдается с учетом изменений в порядке заполнения и форме отчета (Постановление Правления ПФР от 13.10.2022 N 216п).
СЗВ-ДСО
С 2024 появится новый отчет СЗВ-ДСО для представления сведений о сотрудниках с правом на ежемесячную доплату к пенсии. Подавать сведения нужно не только о работающих по трудовым договорам, но и об исполнителях по ГПД, если с их вознаграждений начисляются страховые взносы. Отчет ежегодный, сдается до 1 марта (ID проекта 01/02/08-22/00130909).
Подтверждение основного вида деятельности
заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
заявление о выделении подразделений страхователя в самостоятельные классификационные единицы в составе страхователя.
Статистическая отчетность
Статотчеты о зарплате и кадрах
Обновлены формы 1-Т, 1-Т (условия труда), 1-Т(ГС), 1-Т(МС), 1-Т(проф), ЗП-образование, ЗП-культура, ЗП-наука, ЗП-соц, ЗП-здрав, П-4(НЗ), П-4, 1-З, 1-ПР (Приказ Росстата от 29.07.2022 N 532).
Подробно о сроках применения этих форм >>
Статотчетность по травматизму
Утверждена новая форма «7-травматизм» и приложение к ней (Приказ Росстата от 01.07.2022 N 485). Впервые отчитаться на новом бланке нужно по итогам 2022 года.
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Программа семинара Отчетность по НДС за 3 кв.: новые налоговые.Источник: Приказ ФНС от 10.06.2022 N ЕА-7-26/486@ Информация для: налогоплательщиков.В 2024 году нам с вами придется освоить новый порядок.Источник: Письмо ФНС от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@ Информация для: работодателей.
(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже. Обратите внимание! В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
